Давыдов Д.В., Истомина О. В. Оценка экономической безопасности на примере ЗАО «Иркутские семена» Иркутского района Иркутской области

Оценка экономической безопасности на примере ЗАО «Иркутские семена»

Иркутского района Иркутской области

Assessment of economic security on the example of JSC «Irkutsk seeds» Irkutsk

district of the Irkutsk region

 

Давыдов Денис Васильевич

Davydov Denis  Vasilyevich

Студентка ФГБОУ ВО ИГАУ им. Чижевского,  г. Иркутск

Quantumjkewow@mail.ru

Истомина Ольга Владимировна

Istomina Olga Vladimirovna

Студентка ФГБОУ ВО ИГАУ им. Чижевского,  г. Иркутск

istomina13000@yandex.ru

Аннотация. В статье рассмотрены различные аспекты и критерии экономической безопасности предприятия. Из приведенных критериев был выбран самый удобный и более распространенный метод для определения экономической безопасности предприятия. На основе данных методов посчитана финансовая устойчивость ЗАО «Иркутские семена».

Annotation. The article deals with various aspects and criteria of economic security of the enterprise. The most convenient and more widespread method for determination of economic safety of the enterprise was chosen from the given criteria. On the basis of these methods calculated the financial stability of JSC «Irkutsk seeds.»

Ключевые слова:  экономическая безопасность, предприятия, метод, коэффициент, ликвидность, финансовая устойчивость.

Key words: economic security, enterprise, method, ratio, liquidity, financial stability.

В последние годы проблема экономической безопасности, а именно: сокращение внешних и внутренних угроз для предприятия, становится все более важным. Сложная ситуация во всем мире, наложение различных санкций, а также многие другие факторы, влияет на многие предприятия. Из этого следует, что для выявления, предотвращения или нейтрализации угроз, необходимо проводить оценку уровня экономической безопасности предприятия. [1]

Экономическая безопасность предприятия – это состояние наиболее эффективного использования ресурсов для предотвращения угроз и устойчивого функционирования предприятия. Благодаря оцениванию уровня экономической безопасности, предприятие имеет возможность выявить различные угрозы и предотвратить появления признаков несостоятельности (банкротства). [5]

Экономическую безопасность можно рассматривать с разных точек зрения:

  1. Правовой;
  2. Информационной;
  3. Организационной;
  4. Экономической.

Именно с экономической стороны, оценка состояния предприятия является более значительной. В эту методику включены различные показатели, например, рентабельность собственного капитала, ликвидность и т.д. Эти показатели показывают результаты организации безопасности на предприятии.[5]

Наиболее важным считается такой показатель, как финансовая устойчивость предприятия. Главной задачей предприятия определяется его финансовая стабильность, потому что она влияет на платежеспособность и общее развитие. В таблице 1, представлены критерии финансовой устойчивости предприятия. [3]

Таблица 1

 Критерии финансовой устойчивости

Показатели Значение Примечания
1. Коэффициент автономии = (Собственный капитал / валюта баланса) 0,5 Чем, больше показатель, тем лучше, но не более 1,0. Зависит от отрасли деятельности предприятия.
2. Коэффициент покрытия = (Оборотные активы / текущие обязательства) 1,0 Чем ниже значение, тем выше риск
3. Коэффициент финансовой зависимости = (Обязательства / Валюта баланса) 0,5  —
4. Коэффициент левереджа = (Заемный капитал / Собственный капитал) 1,0 Слишком низкое значение данного показателя говорит об упущенной возможности
5.Коэффициент маневренности собственных оборотных средств = (Собственные оборотные средства / Собственный капитал) 0,2-0,5 При увеличении данного показателя, наблюдается ухудшение.

 

6. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов = (Оборотные активы / внеоборотные активы)

 

Показывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (Собственный капитал – внеоборотные активы / оборотные активы) 0,1
8. Рентабельность активов = (Чистая прибыль/ Активы) Зависит от отрасли
9. Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль / собственный капитал) 15%
10. Рентабельность задействованного капитала = (Прибыль до налогообложения / собственный капитал + долгосрочные обязательства) Выступает ориентиром, для целесообразности привлечения заемных средств под определенный процент.
11. Темпы роста прибыли, реализации продукции, активов Темп роста прибыли > темп роста реализации продукции > темп роста активов
12. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности Период оборачиваемости дебиторской задолженности > период оборачиваемости кредиторской задолженности

       

В таблице 1 мы видим ряд показателей, по которым можно сделать оценку финансовой устойчивости предприятия. Но данный метод является общим для всех отраслей предприятия и каждый из этих показателей может изменяться в той или иной отрасли.

Рассмотрим данный метод, на примере сельскохозяйственного предприятия ЗАО «Иркутские семена», г. Иркутск, Иркутская область  (Таблица 2).

Таблица 2

 Критерии финансовой устойчивости на примере

ЗАО «Иркутские семена» за 2017 год

Показатели Значения
1. Коэффициент автономии 0,77
2. Коэффициент покрытия 2,09
3. Коэффициент финансовой зависимости 0,82
4. Коэффициент левереджа 0,29
5.Коэффициент маневренности 0,48
6. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов 0,58
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,52
8. Рентабельность активов
9. Рентабельность собственного капитала
10. Рентабельность задействованного капитала
11. Темпы роста прибыли, реализации продукции, активов 3,07<1,04>0,83
12. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 34,4>14,73

Из таблицы 2 видно, что коэффициент автономии равен нормальному пороговому значению, т.е. из всех источников финансирования предприятия собственный капитал занимает 77%. Коэффициент покрытия говорит нам о том, что на 1 рубль текущих обязательств, предприятия имеет 2,09 рубля оборотных активов. Коэффициент финансовой зависимости равен 0,82, т.е. предприятие имеет 82 % долгосрочных и краткосрочных обязательств и всех источников финансирования. Коэффициент левереджа показал, что ЗАО «Иркутские семена» имеет соотношение заемного капитала к собственному, равное 29% к 71%. Коэффициент маневренности равен 0,48, это нормальное пороговое значение, следовательно собственных оборотных средств хватает для нормального функционирования производства. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов показывает, что на каждый рубль оборотных активов приходится 58 копеек внеоборотных активов. Коэффициент обеспеченности собственными средствами показал, что данное предприятие на 52 % обеспечено за счет собственных средств. Показатели рентабельности расчитать невозможно, так как предприятие несет убыток и не имеет чистой прибыли, окупаемость затрат составила 82%.  Темпы роста прибыли, реализации продукции, активов не равны нормальному соотношению, а соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности равно пороговому значению.

Из всего выше представленного можно сделать вывод, что предприятие находится не в лучшем финансовом положении, и без принятия определенных мер по нейтрализации угроз, может наступить стадия банкротства предприятия.

Кроме того, для оценки уровня экономической безопасности в контексте финансовой устойчивости может быть использован метод. В. Ковалев. Он доказал, что финансовая ситуация на предприятии может быть адекватно проанализировать пять индикатора.[2] Общая формула имеет вид:

N = 25N1 + 25N2 + 20N3 + 20N4 + 10N5

Где, N1 — поворот запасов = Выручка от продаж / Средняя стоимость запасов;

N2 — Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Краткосрочные обязательства;

N3 — Коэффициент структуры капитала = Собственный капитал / Заемные средства;

N4 — Коэффициент рентабельности = Прибыль до налогообложения / Сумма активов;

N5 — Коэффициент эффективности = Прибыль до налогообложения / Выручка от продаж.

Нормативные значения показателей равны:

N1 – 3,0; N2 – 2,0; N3 – 1,0; N4 – 0,3; N5 – 0,2.

Если N=>100, финансовая ситуация на предприятии может считаться хорошей, если N<100, она вызывает беспокойство. Чем сильнее отклонение от значения 100 в меньшую сторону, тем сложнее ситуация и тем более вероятно в ближайшее время для данного предприятия наступление финансовых трудностей.

Рассмотрим этот метод на примере ЗАО «Иркутские семена», г. Иркутск, Иркутская область.

N1 = 1,41, N2 = 2,09, N3 = 3,37, N4 = 0,12, N5 = -0,24, N = 150,1

Следовательно, из выше представленных показателей, финансовое состояние предприятия, считается нормальным и не вызывает сильного беспокойства за экономическую безопасность предприятия.

Эти два метода являются наиболее удобными и эффективными. Метод. В. Ковалева позволяет заранее выявить возможный уровень финансовой нестабильности, а индикаторный метод, несмотря на неудобства с нормативными значениями, наиболее часто. [4]

Можно сделать вывод, что самый удобный и наиболее распространенный метод для оценки уровня экономической безопасности является проведение оценки, путем определения финансовой устойчивости предприятия. При этом наиболее удобным для работы с отчетностью является индикаторный метод. [6] Несмотря на явный недостаток расхождение с нормативными значениями всему индустриального характеристики, этот способ является наиболее простым и точным для проведения оценки уровня экономической безопасности.

Библиографический список:

  1. Богомолов, В.А. Экономическая безопасность [Текст] / В.А. Богомолов. — М., 2012.
  2. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. — М.: СПб: Питер, 2015. — 432 c.
  3. Гиляровская Л. Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит» / Гиляровская Л. Т., Ендовицкая А. В.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 159 c.;
  4. Грибов, В.Д. Экономика организации (предприятия): учебник / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов, В.А. Кузьменко. – 6-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2012. – 416 с. – Электрон. текстовые дан. // Консультант Плюс: справочно-правовая система.
  5. Казанцев С.В. Экономическая безопасность. Определение понятий. // Мир новой экономики. – 2014. – № 2. – С. 48-53.
  6. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2007. 512 с.